Tipo general de IVA para placas solares
Si instalas placas solares en casa, lo normal es pagar el 21 % de IVA, el tipo general, tanto si compras solo los equipos como si contratas la instalación completa.1 El mantenimiento posterior también va al 21 %, porque no es una obra de renovación.2 Es el IVA que incluyen los precios de nuestra guía de cuánto cuesta instalar placas solares.
No hay un tipo reducido propio para el autoconsumo. Las rebajas de IVA aprobadas en 2026 por la crisis energética se limitaron a la electricidad, el gas natural, las briquetas, los pellets, la leña y los carburantes; los paneles solares no están en esa lista.3
Requisitos para aplicar el IVA reducido del 10 %
Obras de renovación y reparación de vivienda
La vía habitual es que la instalación cuente como obra de renovación o reparación de una vivienda. La Ley del IVA y la Dirección General de Tributos (DGT), en su consulta V2068-21 sobre placas fotovoltaicas en una vivienda, lo admiten si se cumplen a la vez tres requisitos:4,1
- Quién contrata: una persona física que no actúa como empresario y usa la vivienda para su uso particular, o una comunidad de propietarios de un edificio en el que más de la mitad de la superficie son viviendas.
- Antigüedad: la construcción o la última rehabilitación de la vivienda terminó al menos dos años antes de empezar la obra.
- Material: el coste de los materiales que aporta el instalador no supera el 40 % de la base imponible (el precio sin IVA).
El límite del 40 %, en la práctica
Cuenta como material lo que queda incorporado al edificio (paneles, inversor, estructura, cableado y, en su caso, batería), incluidas las partes de la obra que el instalador subcontrata. No cuentan la maquinaria ni las herramientas.2 Si los materiales superan el 40 %, toda la obra va al 21 %.1
Un ejemplo: en una instalación de 6.000 € sin IVA, si el material le cuesta al instalador 2.200 € (un 37 %), toda la obra podría ir al 10 %; si le cuesta 3.600 € (un 60 %), toda iría al 21 %. Como los paneles y el inversor suelen ser la mayor parte del precio, en muchas instalaciones domésticas el material supera el 40 %.
Lo que no vale es dividir la misma obra en dos facturas, material al 21 % y mano de obra al 10 %: la Agencia Tributaria no permite separar el servicio de los materiales para aplicar el tipo reducido.2 Si compras tú el material a otro proveedor, pagarás el 21 % por él; aclara antes quién responde de las garantías.
Obra nueva y rehabilitación
- Vivienda nueva: si las placas forman parte de la construcción de la vivienda, siguen el 10 % de la obra contratada por el promotor o del precio de la primera venta.4
- Rehabilitación: también van al 10 % dentro de una rehabilitación tal como la define la Ley del IVA: más de la mitad del coste en estructura, fachada, cubierta u obras ligadas a ellas, y un coste total superior al 25 % del valor de la vivienda sin el suelo. Una instalación de placas aislada no lo es.1
Vivienda habitual, segunda vivienda, local o nave
- Vivienda habitual o segunda residencia: para el 10 % basta con que la uses tú como vivienda; no hace falta que sea la habitual.1
- Vivienda alquilada: si contrata la obra el propietario, se aplica el 21 %, porque la destina al alquiler y no a su uso particular.2 Si la contrata y paga el inquilino que vive en ella, puede encajar en el 10 %.
- Local comercial o nave: el 10 % por renovación es solo para viviendas, así que toca el 21 %, aunque una empresa o un autónomo suele poder deducírselo, salvo excepciones como las actividades exentas. Los usos mixtos (casa y negocio) conviene revisarlos con un asesor.
- Canarias, Ceuta y Melilla: no se aplica el IVA, sino el IGIC (tipo general del 7 %) o el IPSI. La rebaja temporal del IGIC canaria de 2026 tampoco incluye las placas.5
La factura del instalador y las dudas sobre el tipo
La factura debe mostrar por separado la base imponible, el tipo de IVA y la cuota. Si se aplica el 10 % por renovación, en la factura tiene que constar el coste de los materiales aportados o que no superan el 40 % de la base imponible.2
El tipo lo aplica el instalador, que declara el IVA y responde ante Hacienda. Si tienes dudas:
- Pide la justificación por escrito, con el porcentaje de material si aplica el 10 %.
- Da datos ciertos sobre la antigüedad y el uso de la vivienda, y desconfía de un 10 % aplicado sin preguntarte por ellos.
- Si crees que pagaste de más, pide una factura rectificativa: el IVA mal repercutido se puede corregir en los cuatro años siguientes.4
- En casos dudosos, consulta a un asesor fiscal o plantea una consulta escrita a la DGT, cuya respuesta vincula a Hacienda.
El IVA pagado y el IRPF
Para un particular, el IVA no se recupera: es parte de lo que pagas. Las deducciones del IRPF se calculan sobre las cantidades pagadas, descontadas las subvenciones y sin admitir el pago en efectivo.3 Con el ejemplo anterior, si toda la obra va al 21 % pagarías 7.260 €, y al 10 %, 6.600 €. Confirma en el asistente de la Renta cómo computa tu caso.
Hay dos vías, incompatibles para una misma instalación:3
- Deducción por autoconsumo: 10 %, o 20 % en viviendas de edificios de uso predominantemente residencial, para instalaciones hechas, terminadas y pagadas en 2026, con una base máxima de 5.000 € al año.
- Deducciones por eficiencia energética: 20 %, 40 % o 60 %, con certificados energéticos de antes y después de la obra.
En el País Vasco y Navarra el IRPF tiene reglas propias. Tienes los detalles en la deducción del IRPF por placas solares.
Tabla resumen por supuesto
| Supuesto | Tipo de IVA | Requisito clave |
|---|---|---|
| Vivienda, caso general | 21 % | Si no se cumplen los requisitos del 10 % |
| Vivienda de uso particular (habitual o segunda) | 10 % | Al menos 2 años de antigüedad y material hasta el 40 % |
| Comunidad de propietarios | 10 % | Edificio mayoritariamente de viviendas, 2 años y material hasta el 40 % |
| Vivienda alquilada (contrata el propietario) | 21 % | La destina al alquiler |
| Vivienda alquilada (contrata el inquilino) | 10 % | Que viva en ella, 2 años y material hasta el 40 % |
| Vivienda nueva | 10 % | Placas incluidas en la obra o en la primera venta |
| Rehabilitación integral | 10 % | Rehabilitación según la Ley del IVA; la instalación aislada no basta |
| Equipos sin instalación | 21 % | Es una compra de productos |
| Local comercial o nave | 21 % | Sin tipo reducido; la empresa suele poder deducirlo |
| Canarias, Ceuta y Melilla | Sin IVA | Se aplica el IGIC o el IPSI |
Consulta de la DGT: la V2068-21, sobre el IVA de las placas fotovoltaicas en una vivienda, la conocemos por el resumen de una publicación especializada; no hemos leído el texto en la base de datos de la DGT.
Ejemplos: los porcentajes de material del ejemplo son ilustrativos; el de tu instalación depende de los equipos y de la obra.
Fecha de consulta: del 6 de octubre al 2 de noviembre de 2026.
La normativa fiscal cambia a menudo: comprueba estos datos en la fuente oficial antes de contratar y confirma tu caso con el instalador o con un asesor fiscal.
Fuentes
- 1. Primera Lectura – Monográfico: el IVA de las placas fotovoltaicas (DGT V2068-21 y V0950-13)
- 2. Agencia Tributaria – Preguntas frecuentes sobre obras y reparaciones en inmuebles (IVA)
- 3. Agencia Tributaria – Medidas en materia de tributación (Real Decreto-ley 7/2026)
- 4. BOE – Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (texto consolidado)
- 5. Gobierno de Canarias, Agencia Tributaria Canaria – Medidas tributarias por la crisis en Oriente Medio
Preguntas frecuentes
¿Puedo pedirle al instalador que aplique el 10 %?
Solo procede si se cumplen los tres requisitos: uso particular de la vivienda, al menos dos años de antigüedad y material por debajo del 40 % del precio sin IVA.1
¿Las baterías tienen el mismo IVA que las placas?
Instaladas con ellas, cuentan como material para el límite del 40 %, porque quedan incorporadas a la vivienda. Compradas sin instalación, pagan el 21 %.
¿Una subvención cambia el IVA que pago?
No: el IVA se calcula sobre el precio completo, aunque parte lo pague una ayuda. Lo que sí reduce es la base de la deducción del IRPF.3
¿En el IRPF se desgrava la base o el total con IVA?
Las deducciones se calculan sobre lo que pagaste, menos las subvenciones; para un particular, el IVA forma parte de ese pago. Compruébalo en el asistente de la Renta.
¿Qué impuesto pago en Canarias, Ceuta o Melilla?
El IGIC en Canarias, con un tipo general del 7 %, y el IPSI en Ceuta y Melilla. No hemos podido confirmar el tipo concreto para estas instalaciones: consúltalo con su administración tributaria.